香港薪俸稅點樣計？
薪俸稅按課稅年度（每年4月1日至翌年3月31日）徵收。稅務局會用兩種方法計算你的稅款，並收取較低的一個：
- 計算總入息：全年薪金、花紅、佣金、假期工資及現金津貼。
- 減去扣除項目，得出入息淨額。最常見的是強積金強制性供款，每年最多扣 $18,000；其他包括居所貸款利息、住宅租金、自願醫保保費及認可捐款，各有上限。
- 減去免稅額，得出應課稅入息實額。每人都有基本免稅額（或已婚人士免稅額），另加子女及供養父母等免稅額。
- 方法甲－累進稅率：應課稅入息實額首四個 $50,000 分別按 2%、6%、10%、14% 計算，餘額按 17%。
- 方法乙－標準稅率：入息淨額（未減免稅額）首 $5,000,000 按 15%，餘額按 16%。
- 繳付較低者，再減去政府公布的一次性稅款寬減（如有）。
由於免稅額只在累進稅率下有用，大部分人都按累進稅率繳稅。單身人士在2026/27年度入息約超過 $2,132,500 才會進入標準稅率範圍。
2025/26 及 2026/27 年度免稅額
《2026-27年度財政預算案》提高了多項免稅額，由2026/27課稅年度起生效，有關法例已於2026年5月22日刊憲。
| 免稅額（港元） | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 | 145,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 | 290,000 |
| 單親免稅額 | 132,000 | 145,000 |
| 子女免稅額（第1至第9名子女，每名） | 130,000 | 140,000 |
| 新生子女額外免稅額（每名） | 130,000 | 140,000 |
| 供養父母／祖父母，60歲或以上（每名） | 50,000 | 55,000 |
| 供養父母／祖父母，55至59歲（每名） | 25,000 | 27,500 |
| 全年同住額外免稅額，60歲或以上（每名） | 50,000 | 55,000 |
| 全年同住額外免稅額，55至59歲（每名） | 25,000 | 27,500 |
由2026/27年度起，子女出生後首兩年均可申索新生子女額外免稅額（適用於2025年4月1日或之後出生的子女）。
稅率
累進稅率（2020/21年度起）
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 該級稅款 |
|---|---|---|
| 首 $50,000 | 2% | $1,000 |
| 次 $50,000 | 6% | $3,000 |
| 次 $50,000 | 10% | $5,000 |
| 次 $50,000 | 14% | $7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
標準稅率（2024/25年度起）
入息淨額首 $5,000,000 按 15%，餘額按 16%。
稅款寬減
2025/26：寬減100%，每宗個案上限 $3,000；選擇合併評稅的夫婦當作一宗個案，共用 $3,000 上限。2026/27：截至2026年10月21日未有公布。如日後預算案公布，我們會更新。
例子一：單身，全年入息 $380,000
此例子取自稅務局就《2026-27年度財政預算案》提供的說明例子。
| 2025/26 | 2026/27 | |
| 入息 | $380,000 | $380,000 |
| 減：基本免稅額 | $132,000 | $145,000 |
| 應課稅入息實額 | $248,000 | $235,000 |
| 累進稅款 | $16,000 + 17% × $48,000 = $24,160 | $16,000 + 17% × $35,000 = $21,950 |
| 減：稅款寬減 | $3,000 | – |
| 應繳稅款 | $21,160 | $21,950 |
標準稅率核對：15% × $380,000 = $57,000，較高，所以按累進稅率。（稅務局例子沒有強積金扣除，如要重現請在強積金欄填 0。）
例子二：適用標準稅率的情況
已婚、配偶沒有入息，入息 $5,300,000，扣除 $210,000（2026/27，亦為稅務局例子）。
- 入息淨額：$5,300,000 − $210,000 = $5,090,000
- 應課稅入息實額：$5,090,000 − 已婚人士免稅額 $290,000 = $4,800,000
- 累進稅款：$16,000 + 17% × $4,600,000 = $798,000
- 標準稅款：15% × $5,000,000 + 16% × $90,000 = $764,400
- 應繳較低者：$764,400。
夫婦：分開評稅定合併評稅？
夫婦預設分開評稅，各有基本免稅額。你們可以選擇合併評稅，把入息相加並改用已婚人士免稅額，通常在一方入息低於其免稅額時較著數。如兩人都有入息，本計算機會同時計算兩種方法並顯示較低者；分開評稅時，按稅務局指引把子女及父母免稅額計入入息較高的一方。
本計算機未有涵蓋
- 供養兄弟姊妹、傷殘受養人及個人傷殘免稅額。
- 個人入息課稅、租金收入及暫繳稅。
- 合併評稅而合計入息淨額超過 $5,000,000 的情況（16%級別的適用方式未有涵蓋，會顯示提示）。
- 《2026年施政報告》建議把2026年9月16日或之後出生的第二名及其後子女的子女免稅額提高至 $160,000。此建議仍須立法，所以未有計入。
如需準確數字，請使用稅務局的稅款計算機或參閱評稅通知書。
常見問題
2026/27 的結果是最終數字嗎？
不是。2026/27年度至2027年3月31日才結束。我們採用已立法的2026/27年度免稅額；該年度如有稅款寬減，一般會在之後的預算案公布，所以暫未計入。
為何要另外輸入強積金？
強積金強制性供款是最常見的扣除項目，每人每年上限 $18,000。如留空，我們會按每月入息的5%估算，每月上限 $1,500。
入息淨額和應課稅入息實額有何分別？
入息淨額是入息減扣除項目；應課稅入息實額是入息淨額再減免稅額。累進稅率按應課稅入息實額計算，標準稅率按入息淨額計算。
幾時會用標準稅率？
當入息淨額按15%（超過 $500萬部分按16%）計算的稅款低於累進稅款時。單身而沒有扣除的人士，2026/27年度約在 $2,132,500 以上，2025/26年度約在 $2,022,000 以上。
2025/26年度 $3,000 寬減誰可獲得？
所有須繳稅的納稅人，每宗個案上限 $3,000；選擇合併評稅的夫婦共用一個 $3,000 上限。稅務局會在最終評稅時自動扣減。
計算機會保存我的資料嗎？
不會。所有計算都在你的瀏覽器內完成，你輸入的資料不會傳送給我們。
官方資料來源
本頁所有數字已於2026年10月21日按以下網頁核對。